Zmiany w JPK CIT od 2025 roku – nowe obowiązki dla podatników i księgowych

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące JPK CIT. Zmiany te nakładają dodatkowe obowiązki na podatników CIT oraz księgowych, wprowadzając obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i ich przesyłania w ustandaryzowanej formie XML. Dowiedz się, jakie kroki należy podjąć, by odpowiednio przygotować się na te zmiany.

Co to jest JPK CIT i dlaczego wprowadzono nowe przepisy?

JPK CIT (Jednolity Plik Kontrolny CIT) to nowa forma raportowania dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Od 2025 roku przedsiębiorstwa będą zobowiązane do przesyłania danych finansowych do urzędów skarbowych w postaci plików XML. Nowa struktura składa się z dwóch głównych elementów:

1. JPK_KR_PD – zawiera dane z ksiąg rachunkowych, takie jak przychody, koszty oraz zestawienia obrotów i sald.
2. JPK_ST_KR – dotyczy ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Zmiana ma na celu zwiększenie automatyzacji kontroli podatkowej oraz usprawnienie analizy danych przez administrację skarbową.

Harmonogram wdrożenia JPK CIT

Proces wdrażania nowych obowiązków został podzielony na trzy etapy:

1. Od 1 stycznia 2025 roku – największe przedsiębiorstwa oraz podatkowe grupy kapitałowe.
2. Od 1 stycznia 2026 roku – podatnicy CIT i PIT, którzy wysyłają JPK_VAT.
3. Od 1 stycznia 2027 roku – pozostali podatnicy.

Pierwsze raportowanie będzie dotyczyć danych za rok obrotowy rozpoczęty od 1 stycznia 2025 roku, co oznacza, że pierwsze pliki JPK CIT trafią do urzędów skarbowych w marcu 2026 roku.

Co należy uwzględnić w JPK CIT?

Nowa struktura JPK CIT wymaga uzupełnienia ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane, takie jak:

• NIP kontrahenta,
• numer faktury w systemie KSeF (jeśli dotyczy),
• znaczniki identyfikujące konta księgowe,
• dane o nabyciu, wytworzeniu czy likwidacji środków trwałych,
• różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym.

Przepisy zobowiązują także wybrane grupy podatników, takie jak banki, domy maklerskie czy organizacje pożytku publicznego, do stosowania dedykowanych znaczników dla kont księgowych.

Jak przygotować się do zmian?

Choć nowe przepisy wchodzą w życie w 2025 roku, przygotowania należy rozpocząć już teraz. Przedsiębiorstwa powinny:

• Zaktualizować plan kont, by uwzględniał wymagane znaczniki.
• Sprawdzić, czy system księgowy umożliwia generowanie plików JPK CIT zgodnie z nowymi standardami.
• Przeprowadzić weryfikację danych w ewidencji środków trwałych.
• Udoskonalić politykę rozliczania zakupów i inwestycji.

Generowanie JPK CIT – praktyczne wskazówki

JPK CIT, podobnie jak JPK VAT, można wygenerować jedynie za pomocą odpowiedniego oprogramowania finansowo-księgowego. Ręczne przygotowanie pliku nie jest możliwe. Dlatego przedsiębiorstwa korzystające z takich systemów powinny upewnić się, że są one aktualizowane zgodnie z najnowszymi przepisami prawa.

Eksperci zalecają udział w szkoleniach i webinarach, które pomogą lepiej zrozumieć nowe wymagania i wykorzystać narzędzia, takie jak Excel, do pracy z plikami JPK CIT.

Podsumowanie

Zmiany w JPK CIT wprowadzają istotne wyzwania, ale także możliwości związane z automatyzacją i lepszym zarządzaniem finansami. Aby uniknąć problemów z pierwszym raportowaniem, warto już teraz zaktualizować systemy księgowe, dostosować plan kont i przeszkolić pracowników.

Nowe obowiązki to nie tylko wyzwanie, ale także szansa na uporządkowanie procesów finansowo-księgowych i efektywniejszą współpracę z administracją skarbową.

Źródła:

• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. dotyczące nowych obowiązków w zakresie JPK CIT.