Podatki 2025: Najważniejsze limity PIT, CIT i VAT

Początek roku to tradycyjnie okres zmian w prawie podatkowym. Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie nowe limity podatkowe, które wpływają na formy i sposoby rozliczeń podatkowych dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz firm. Oto najważniejsze zmiany i aktualne limity dla PIT, CIT i VAT w 2025 roku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania dostępna dla podatników spełniających określone warunki. Głównym kryterium jest limit przychodów wyrażony w euro, przeliczany na złote według kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku.

Limity dla ryczałtu w 2025 roku:

• Działalność samodzielna: 2 000 000 euro (8 569 200 zł)
• Działalność w formie spółki cywilnej: 2 000 000 euro (8 569 200 zł)

Kwartalne rozliczenia ryczałtu:

Podatnicy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 200 000 euro (856 920 zł), mogą skorzystać z możliwości wpłacania ryczałtu kwartalnie.

Mały podatnik: PIT, CIT i VAT

Status małego podatnika daje możliwość korzystania z preferencyjnych zasad rozliczania, takich jak metoda kasowa w VAT czy jednorazowe odpisy amortyzacyjne w CIT i PIT.

Definicja małego podatnika:

• PIT/CIT: Przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) nieprzekraczające 2 000 000 euro (8 569 000 zł).
• VAT: Przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) do 2 000 000 euro (8 569 000 zł).
• VAT dla pośredników: Kwota prowizji lub wynagrodzenia do 45 000 euro (193 000 zł).

Kwartalne deklaracje VAT:

Mali podatnicy VAT, którzy wybrali metodę kasową, mogą składać deklaracje kwartalnie. Limit obrotów brutto dla innych podatników stosujących estoński CIT wynosi 4 000 000 euro (17 138 000 zł).

Jednorazowe odpisy amortyzacyjne

Podatnicy, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą, oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych z grup 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych (z wyjątkiem samochodów osobowych).

Limity w 2025 roku:

• 50 000 euro: 214 000 zł (kurs 4,2846 zł z 1 października 2024 r.).

Odpis jednorazowy dotyczy środków trwałych wprowadzonych do ewidencji w roku podatkowym. Nie przysługuje on podmiotom, które rozpoczęły działalność w wyniku wniesienia do nowej firmy składników majątku przekraczających 10 000 euro (43 000 zł w 2025 r.).

Pełna księgowość

Przedsiębiorcy osiągający przychody netto w wysokości co najmniej 2 500 000 euro (10 711 500 zł) w 2024 roku są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 2025 roku. Dotychczasowy limit wynosił 2 000 000 euro.

Kluczowe zmiany w limitach podatkowych w 2025 roku

1. Zmniejszenie limitów przeliczeniowych w złotych z powodu niższego kursu euro w październiku 2024 r.
2. Podwyższenie limitu przychodów netto dla pełnej księgowości do 2,5 mln euro.
3. Możliwość ryczałtu kwartalnego dla firm z przychodami do 200 000 euro.

Dostosowanie się do nowych przepisów jest kluczowe dla optymalizacji rozliczeń podatkowych w 2025 roku. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najbardziej korzystne formy opodatkowania.

Pamiętaj! Limity podatkowe mają istotny wpływ na Twoje obowiązki podatkowe. Warto śledzić zmiany i planować rozliczenia z wyprzedzeniem, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.