Czy muszę płacić VAT za wynajem mieszkania? [2025]

Wielu właścicieli nieruchomości zastanawia się, czy muszą płacić VAT, jeśli wynajmują mieszkanie lub lokal. Odpowiedź brzmi: to zależy od kilku rzeczy – celu najmu, obrotów i tego, czy prowadzisz firmę.

Poniżej wyjaśniamy to krok po kroku – prosto i na przykładach.

Kiedy wynajem podlega VAT?

Ustawa o VAT mówi, że wynajem to działalność gospodarcza, jeśli:

• robisz to regularnie (np. masz stałą umowę),

• i zarabiasz na tym.

Nie ma znaczenia, czy jesteś zarejestrowany jako firma – nawet osoba prywatna może być traktowana jako „prowadząca działalność” dla celów VAT.

Jeśli wynajmujesz na cele mieszkaniowe – zazwyczaj VAT cię nie dotyczy

Jeśli wynajmujesz mieszkanie osobie prywatnej na stałe zamieszkanie, nie musisz płacić VAT. Taki najem jest zwolniony z VAT (nawet jeśli masz firmę).

Przykład:
Pani Maria wynajmuje swoje mieszkanie studentom. Nie musi doliczać VAT, bo to najem na cele mieszkaniowe – czyli zwolniony.

A co jeśli wynajmuję na krótko (np. Airbnb, pokoje gościnne)?

Tu już VAT może się pojawić. Wynajem krótkoterminowy, np.:

• dla turystów,

• przez platformy typu Booking.com, Airbnb,

to nie jest najem mieszkaniowy. Taki wynajem traktowany jest jak usługa hotelowa, a wtedy obowiązuje stawka VAT 8% lub 23% (zależnie od sposobu świadczenia usługi).

🧮 Co z limitem 200 000 zł?

Jeśli Twoje łączone przychody (z firmy + z wynajmu) przekroczą 200 000 zł rocznie, musisz się zarejestrować do VAT.

Ale uwaga: do tego limitu wlicza się także wynajem mieszkań, nawet jeśli jest zwolniony z VAT.

Przykład:
Pan Andrzej prowadzi firmę i jednocześnie wynajmuje mieszkanie prywatnie.
Firma przyniosła mu 180 000 zł przychodu, a najem – 30 000 zł.
Łącznie: 210 000 zł – musi zarejestrować się jako podatnik VAT.

A jeśli nie mam firmy?

Nie masz firmy, ale wynajmujesz mieszkanie?
Jeśli to najem na cele mieszkaniowe – nie musisz nic robić w zakresie VAT.
Jeśli wynajmujesz lokal użytkowy (np. biuro, magazyn) albo na krótko – musisz:

• prowadzić prostą ewidencję przychodów,

• pilnować, czy nie przekraczasz 200 000 zł przychodu rocznie,

• po przekroczeniu tej kwoty – zarejestrować się do VAT.

Jakie są stawki VAT przy wynajmie?

Co musisz zrobić, jeśli wynajmujesz?

1. Ustal, czy to najem mieszkaniowy czy użytkowy.

2. Sprawdź, czy jesteś już podatnikiem VAT.

3. Pilnuj limitu 200 000 zł przychodu rocznie.

4. Jeśli trzeba – zarejestruj się do VAT i wystawiaj faktury.

Podsumowanie

• Najem mieszkania na cele mieszkaniowe – zwykle bez VAT, nawet przy wysokich kwotach.

• Najem użytkowy lub krótkoterminowy – może wymagać rejestracji VAT i płacenia podatku.

• Limit 200 000 zł rocznie – dotyczy wszystkich przychodów, także z wynajmu.

Masz pytania? Wynajmujesz lokal, a nie wiesz, czy musisz płacić VAT?
👉 Skontaktuj się z nami – pomożemy przeanalizować Twoją sytuację i wybrać najlepsze rozwiązanie.